過世後再諮詢遺產税規劃已太遲
前一陣子有客戶來要諮詢遺產的問題，要規劃遺產稅。我問她說是誰的財產要規劃，她回答說是她公公，她公公在士林天母一帶有許多不動產，都是早期買進的，持有超過3、40年了，總市值超過數億元以上。我接著問那你公公現在幾歲？她回答說，公公上星期過世了，所以才會來找我諮詢遺產稅的問題，希望降低稅額。
家族財富儘早進行規劃是必須的
我只能回答她，你公公都已經過世了，基本上是一切已成定局，無法有任何變動。就算是你公公沒有過世，他在醫院也一段時日了，當時意識是否清醒，所做的任何規劃是否有效，都是一個很大的問號。因此針對家族財富儘早進行規劃是必須的。
在被繼承人在死亡前或是重病期間的任何規劃，會讓國稅局有不當的聯想
及早規劃除了有充裕的時間可以通盤考量外，最重要的是合乎遺產及贈與稅法之規定。
依據遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間舉債、出售財產或提領存款，而其繼承人對該項借款、價金或存款不能證明其用途者，該項借款、價金或存款，仍應列入遺產課稅。
因此在被繼承人在死亡前或是重病期間的任何規劃，會讓國稅局有不當的聯想。
儘早規劃，避免家族爭產的憾事發生
而及早規劃最重要的另一個原因，是避免家族爭產的憾事發生。
曾有一個客戶被國稅局查稅，起因於他私下將名下不動產過戶給他女兒，以為沒人知道。豈知他兒子具名向國稅局檢舉，連補帶罰數千萬元。
沒錯，是兒子具名檢舉老爸。
我問她說他在做這個過戶的動作時，是否有諮詢過任何人，他笑而不答，只說以為這樣做沒人知道。以現在國稅局的稽查能力，就算你兒子沒去檢舉你，過沒多久國稅局遲早會發現這的。
上述案件罰錢事小，若是沒有及早規劃造成後代子孫不睦，進而引起企業經營震盪，更是企業主一輩子辛苦努力，最不希望看到的結果。
儘早規劃家族財富好處
1. 有效通盤節稅、達到更多實質效益。
2. 避免家族爭產。
降低風險，是是企業傳承及家族財富最佳的保障
關於爭產案件，海內外皆有，香港米其林鏞記燒鵝、台灣台塑集團到美麗華家族都曾有案例發生。而這樣的案例，隨著台灣第一代的創業者屆臨退休之際，只會越來越多，及早規劃，將所有的風險降到最低，才是企業傳承及家族財富最佳的保障。
善用各種工具，更是二代傳承重要的一環
除了及早規劃外，善用各種工具，更是二代傳承重要的一環。
法規日益更新，過去可行的規劃，現在可能是效益不佳，像過去用購買公設地來做為節稅的方式，在目前已無節稅效益。過去更有以捐贈為名，實際上卻是透過中間人將款項，迂迴轉回自己名下帳戶的操作，這不僅直接違反法律更賠上自己名聲，各企業主不得不謹慎面對。
透過專業團隊規劃，公益捐贈能達到更多實質效益
但一樣以公益捐贈作為節稅方式來說，透過專業會計師、律師及顧問團隊的規劃，公益捐贈不僅能降低稅額，更能達到許多意想不到的實質的效益。唯有對的顧問團隊及完善合規的規劃，才是企業接班、家族財富傳承的最佳保障。