現在存股當道，許多存股族存了許多股票等著配息領股利

這些股息股利得來不易，以5%投資報酬率為目標的存股族，每年五月要申報這些得來不易的股息股利

如果把繳納個人綜所稅的稅金回推實質投資報酬率，將使得存股報酬低於5%

因此，該如何選擇對自己有利的申報方式攸關著自己的實質報酬

本文就股利申報制度及節稅方式說給你知道。

若有不清楚之處，歡迎與我聯繫。
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目前個人申報股息股利有二種方式分別為合併計稅和分開計稅

1.合併計稅

合併計稅的意思就是所有股利所得併入綜合所得總額課稅，並按股利金額8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶以8萬元為限。

計算公式:
所得稅應納稅額=[(所得總額-標準扣除額-薪資扣除額)*適用所得稅率-累進差額]-股利可抵減稅額

2.分開計稅

分開計稅的意思就是所有股利所得按單資稅率28%分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳。

計算公式:
所得稅應納稅額=[(所得總額-標準扣除額-薪資扣除額) *適用所得稅率-累進差額]+股利所得* 28%

3.個人股息股利申報綜合所得稅案例

我們舉實例來演算一次比較清楚，若是下面表格有疑問看不懂的，直接跳到結尾，看結論"金融投資該如何節稅"!

案例一

甲君單身，110年度有股利所得30萬元及薪資所得60萬元，適用稅率5%，甲君該如何申報比較有利??從下面比較表可見，若甲君選擇合併申報，是較有利的。

110年度	合併計稅	分開計稅
所得總額 –薪資所得 –股利所得	900,000 300,000 600,000	900,000 300,000 600,000
免稅額	88,000	88,000
標準扣除額	120,000	120,000
薪資扣除額	200,000	200,000
所得淨額（A）	492,000	192,000
應納稅額（B）(A×適用稅5%)	24,600	9,600
股利合併計稅可抵減稅額( C） （股利所得30萬元×8.5%，上限8萬	25,500	—-
股利所得分開計稅應納稅額( D） （股利所得30萬元×28%）	—-	84,000
合併計稅可退還稅額 （B）- ( C )	900	—-
分開計稅應納稅額 （B）+（D）	—–	93,600

案例二

乙君單身，107年度有股利所得100萬元及薪資所得600萬元，適用稅率40%。由下面比較表可看到乙君選擇分開計稅較為有利。

110年度	合併計稅	分開計稅
所得總額 –薪資所得 –股利所得	7,000,000 6,000,000 1,000,000	7,000,000 6,000,000 1,000,000
免稅額	88,000	88,000
標準扣除額	120,000	120,000
薪資扣除額	200,000	200,000
所得淨額（A)	6,592,000	5,592,000
應納稅額（B） （A×適用稅率40%-累進差額829,600元 )	1,807,200	1,407,200
股利合併計稅可抵減稅額（C) （股利所得100萬元×8.5%，上限8萬元 )	80,000
股利所得分開計稅應納稅額（D） （股利所得100萬元×28%）		280,000
合併計稅應納稅額（B）-（C)	1,727,200
分開計稅應納稅額（B）-（C)		1,687,200

4.金融投資該如何節稅

投資金融資產以個人名義或公司名義交易，稅賦負擔及稅率不同；若再依照投資標的物及投資方式不同，相對應的稅率及應繳納稅金，就會有不同的排列組合。

如投資票券債券收益的稅率跟投資股票的稅率及不同；投資F股要看是股利所得還是買賣價差利得；買賣基金要看是境內發行還是境外發行的基金，上述各種金融資產的稅率皆不同；再加上資產所在地及所得形式的不同，有各種不同的計稅方式。如下圖所示

本篇主要是以個人領股息股利為案例作說明，個人選擇不同申報方式，應納稅額的差異也很大。簡單來說，若是個人股息收入高或是個人總所稅率超過20%，應該就要找事務所評估成立投資公司做節稅的佈局規劃。

第二、若投資方式若是以進出交易，賺取買賣價差的投資人，應該用個人名義開戶交易，才能享受免稅的優惠。若是以公司戶進出交易，則不能享受免稅的優惠。

若是你手上持有股票投資金額比較高，或是資產交易等稅務問題，歡迎與我聯繫諮詢!
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